Programme de la formation
Budget : Construire, négocier et suivre sa gestion financière

• Introduction au processus budgétaire

  - Comprendre les enjeux stratégiques du budget
  - Identifier les acteurs clés et leurs rôles
  - Définir les types de budgets (fonctionnement, investissement, etc.)
  - Le cycle budgétaire annuel : étapes et calendrier
  - L'importance de l'alignement budget-stratégie d'entreprise

• Élaboration du budget de fonctionnement

  - Analyse des données historiques et prévisions d'activité
  - Budgétisation des revenus : ventes, prestations, subventions
  - Budgétisation des charges : personnel, achats, frais généraux
  - Méthodes de calcul : coût complet, coût variable, budget base zéro
  - Cas pratique d'élaboration d'un budget de service

• Le budget d'investissement et la trésorerie

  - Distinction entre charges et investissements
  - Méthodes d'évaluation des projets d'investissement (VAN, TRI, temps de retour)
  - Budgétisation des besoins en financement des investissements
  - Établissement du budget de trésorerie prévisionnel
  - Flux de trésorerie : encaissements, décaissements

• Techniques de négociation budgétaire

  - Préparation de l'argumentaire et identification des enjeux
  - La posture et les techniques de persuasion
  - Gérer les objections et les contraintes
  - Négocier avec la direction et les autres services
  - Simulation de négociation budgétaire

• Sensibilisation aux risques et alertes budgétaires

  - Identifier les facteurs de risque internes et externes
  - Établir des scénarios budgétaires (optimiste, pessimiste, réaliste)
  - Définir des seuils d'alerte et indicateurs clés
  - La gestion des imprévus et les budgets flexibles
  - Outils de gestion des risques budgétaires

• Suivi et contrôle budgétaire

  - Mise en place de tableaux de bord budgétaires
  - Analyse des écarts (réalisé vs. prévisionnel)
  - Causes des écarts et leviers d'action
  - Reporting budgétaire : fréquence et destinataires
  - Réaffectation et ajustement budgétaire en cours d'année

• Optimisation des coûts et performance budgétaire

  - Méthodes d'optimisation des dépenses (achats, processus)
  - L'approche par les activités (Activity Based Costing - ABC)
  - La contribution du budget à la performance globale
  - Mesurer le ROI des actions budgétaires
  - Bonnes pratiques pour une gestion budgétaire proactive

• Outils et pilotage stratégique du budget

  - Présentation d'outils de budgétisation (logiciels, ERP, Excel avancé)
  - Le budget comme outil de communication interne et externe
  - Intégration du budget dans la planification stratégique
  - Rôle du manager dans l'appropriation du budget par son équipe
  - Étude de cas global : élaboration et suivi d'un budget complexe