Programme de la formation
Comptabilité Bancaire : Maîtriser les Fondamentaux et Processus Clés

• Fondamentaux de la banque et de la comptabilité

  - Rôle et fonctions du système bancaire
  - Principes de base de la comptabilité générale
  - Spécificités de la comptabilité bancaire face à la comptabilité d'entreprise
  - Panorama des différentes activités bancaires

• Le plan comptable bancaire (PCB)
• Opérations de bilan : Actif

  - Comptabilisation des emplois bancaires (prêts, titres, immobilisations)
  - Spécificités des créances douteuses et litigieuses
  - Traitement des valeurs mobilières de placement
  - Impact des ajustements de valeur

• Opérations de bilan : Passif

  - Comptabilisation des ressources bancaires (dépôts, emprunts, capitaux propres)
  - Gestion des comptes de clientèle et interbancaires
  - Traitement des provisions et dettes bancaires
  - Passifs spécifiques (emprunts obligataires, titres subordonnés)

• Opérations de hors-bilan

  - Nature et rôle des engagements de hors-bilan
  - Exemples d'opérations (garanties, crédits documentaires)
  - Comptabilisation et suivi des risques hors-bilan
  - Impact sur l'analyse financière

• Produits et charges bancaires (Compte de Résultat)

  - Structure du compte de résultat bancaire (produit net bancaire)
  - Comptabilisation des intérêts et commissions
  - Gestion des charges d'exploitation et frais généraux
  - Présentation des résultats financiers spécifiques

• Flux de trésorerie bancaires
• Réglementation comptable et prudentielle (Bâle III)

  - Cadre réglementaire bancaire (ACPR, BCE)
  - Pilier 1 : Exigences de fonds propres (risque de crédit, marché, opérationnel)
  - Pilier 2 : Processus de surveillance prudentielle (ORSA)
  - Pilier 3 : Discipline de marché et transparence

• Comptabilité des instruments financiers complexes

  - Définition et typologie des instruments dérivés (futurs, options, swaps)
  - Comptabilisation et évaluation des instruments financiers
  - Principes fondamentaux de la couverture comptable
  - Spécificités des titrisations et du marché monétaire

• États financiers bancaires et leur analyse

  - Lecture et interprétation du bilan et du compte de résultat
  - Analyse des ratios financiers spécifiques au secteur bancaire
  - Indicateurs de performance et de rentabilité (ROA, ROE, PNB)
  - Analyse de la solvabilité et de la liquidité

• Contrôle interne et audit en banque

  - Importance du contrôle interne dans le secteur bancaire
  - Composantes d'un dispositif de contrôle interne efficace (COSO)
  - Rôle et missions de l'audit interne et externe
  - Prévention de la fraude et du blanchiment (LCB-FT)

• Spécificités comptables internationales (IFRS)

  - Impact des normes IFRS sur la comptabilité bancaire
  - Notions clés : IFRS 9 (instruments financiers), IFRS 16 (leases)
  - Comparaison des principes GAAP / IFRS
  - Application pratique et enjeux de transition